Какие ставки НДС будут в 2026 году
С 1 января 2026 года вступят в силу поправки из законопроекта № 1026190-8, которые затронут практически весь бизнес.
Ключевые изменения:
- Общая ставка повысится с 20 до 22%. Повышение коснётся всех операций по реализации, включая начисление налога с авансов.
- «Упрощенцы» с годовым доходом от 20 млн ₽ начнут платить НДС. В 2025-м такая обязанность возникает, когда доход больше 60 млн ₽. Поэтому многие предприниматели, которые раньше не работали с НДС, будут вынуждены его уплачивать и сдавать дополнительную отчётность.
- Бизнесу на НДС разрешили с 2026 года менять льготную ставку 5 и 7% на стандартную 22% не после трёх лет работы на ней, а со следующего квартала.
Пониженные ставки для «упрощенцев» останутся прежними — 5% и 7%, общая составит 22%. Сохранятся и льготные ставки 0% и 10%, однако перечень льготных операций изменится. Например, с начала 2026 года из него планируют убрать обслуживание банковских карт, — это затронет бизнес на ОСНО.
Как отражать новую ставку в переходящих договорах
Проверьте условия о цене товара в договорах, заключенных до 1 января 2026 года и действующих в следующем году. Формулировка условий определяет, нужно ли вносить изменения в договор.
Не нужно ничего менять, если в договоре условие о цене прописано примерно так:
-
Указана действующая ставка НДС, но предусмотрена корректировка цены при её изменении.
«Стоимость составляет 50 000 рублей, в том числе НДС по ставке 20%. В случае законодательного изменения налоговой ставки НДС, согласованная в настоящем пункте стоимость подлежит соответствующему пересчёту».
-
Ставка не указана, но есть отсылка к соответствующим нормам законодательства.
«Стоимость составляет 100 000 рублей без учета НДС. Сумма НДС рассчитывается по ставке, установленной в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ».
-
Указана цена без НДС, налог начисляют сверх указанной стоимости, при этом ставка налога не прописана.
«Стоимость, согласованная сторонами, составляет 150 000 рублей. НДС исчисляется сверх согласованной стоимости».
В таких случаях заключать дополнительное соглашение к договору не обязательно, но нужно письменно сообщить покупателю о предстоящем повышении цены из-за роста НДС.
Согласовать с контрагентом и внести изменения в договор придётся в таких случаях:
-
Стоимость указана с учётом НДС по ставке 20%.
«Стоимость составляет 60 000 рублей, в том числе НДС 20% — 10 000 рублей».
-
В договоре нет информации о сумме НДС. Налог входит в стоимость, его сумму определяют расчётным методом.
«Стоимость составляет 60 000 рублей».
Составьте допсоглашения об изменении цены и проведите переговоры с покупателями. Цена для покупателя изменится или останется прежней в зависимости от варианта, который выберут стороны:
1. Стоимость с учётом НДС не меняется, а налог определяют расчётным путём по новой ставке 22/122.
Например, цена товара — 60 000 рублей с учётом НДС.
В 2025 году НДС 20% — 10 000 руб., цена без НДС — 50 000 руб.
В 2026 году НДС 22% — 10 819,67 руб. (60 000 х 22/122), цена без НДС — 49 180,33 руб. (60 000 — 10 819,67).
Общая сумма стоимости для покупателя не меняется. Разницу между прежней и новой суммой НДС погашает продавец, уменьшая выручку.
2. Стоимость без НДС не меняется, а НДС начисляют на неё по новой ставке 22%.
Например, цена товара без учёта НДС — 60 000 рублей.
В 2025 году НДС 20% — 12 000 руб. (60 000 х 20%), общая стоимость товара составляет 72 000 руб. (60 000 + 12 000).
В 2026 году НДС 22% — 13 200 руб. (60 000 х 22%), общая стоимость — 73 200 руб. (60 000 + 13 200).
Для покупателя стоимость товара вырастет на разницу между старой и новой суммой налога. Выручка продавца останется прежней.
Если покупатель откажется доплачивать разницу между прежней и повышенной суммой НДС, перечислять её в бюджет продавцу придётся за свой счёт.
Информация для наших покупателей
- Если вы совершили предоплату по СЧЕТ-ДОГОВОРУ в 2025 году, а отгрузка запланирована на 2026 - сумма сделки зафиксирована, доплачивать не придется.
- Если вы работает по долгосрочным договорам, то условия о цене и НДС прописаны в спецификациях к договору.
- С 15 января 2026 года все цены будут проиндексированы, больше всего это коснется стоимости транспортных услуг по доставке товара.
Главное про НДС: памятка
- НДС начисляют с цены товара.
- Основные ставки в 2025 году: 20, 10 и 0%, с 2026 года базовая ставка повысится до 22%. Также ставки бывают пониженными (5 и 7%) и расчётными — когда нужно выделить начисленную сумму обратным счётом, например при получении предоплаты.
- С 2025 года «упрощенцы» платят НДС при доходе свыше 60 млн ₽, с 2026 года лимит уменьшится до 20 млн ₽, с 2027-го — до 15 млн ₽, с 2028-го — до 10 млн ₽.
- Право на вычет есть только у бизнеса на ОСНО и «упрощенцев», которые применяют общую ставку НДС.
- Все операции подтверждаются документально. Книги и журналы хранят не менее четырёх лет, счета-фактуры и «первичку» — не менее пяти лет.
- Декларация подаётся до 25-го числа следующего месяца после конца квартала, начисленная сумма уплачивается тремя частями до 28-го числа каждого месяца.
- За неправомерные вычеты, ошибки в заполнении и пропуск срока сдачи отчётности могут назначить штраф, заблокировать расчётный счёт, доначислить налоги и пени.